Опис курсу

Июнь 2016 г. г. Киев

МИНИМИЗАЦИЯ - 2016 В НОВЫХ УСЛОВИЯХ. Организация налогового планирования, минимизации на предприятии.

КОНЦЕПЦИЯ НАЛОГОВОЙ РЕФОРМЫ 2016 года. Ее влияние на существующие схемы и модели планирования и минимизации налогов.

  • Налоговые возможности НКУ. Планирование, оптимизация и минимизация. Методы, виды. Какие налоги минимизировать? Оптимизация и уклонение от уплаты налогов. Где грань и отличие? Правовое поле. Налоговая нагрузка.
  • Договоры и первичные документы: правильное оформление, ошибки что привели к искажению фин.результатов, налогов, легитимности операций.
  • Противодействие ГФС оптимизации. Типологии «сомнительных» схем (практика ГФС, Госфинмониторинг). Недействительность договоров: суд.практика. Признание сделок ничтожными, фиктивными: последствия. Признаки нереальных и бестоварных операций.
  • Письмо НБУ «Рекомендації щодо ознак ризикових операцій». Наличные операции под контролем. Признаки риска.
  • Судебная, апелляционная, налоговая практика по спорным вопросам налогового и пр. По расходам, НК. Ошибки плательщиков.

Анализ законных методов, направленных на оптимизацию НАЛОГА НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (НДС).

КАРДИНАЛЬНОЕ РЕФОРМИРОВАНИЕ начисления и уплаты НДС. Что изменилось с администрированием (СЭА) и НДС-счетами!?

  • Возможна ли оптимизация в условиях НДС-счетов? Перспективы и ошибки СЭА.
  • Манипуляции с Формулой (что убрали, что осталось). Можно ли заставить формулу работать на себя?
  • «Схемы» по продаже налогового кредита с 01.07.2015: что осталось?
  • Налоговые ямы.
  • Способы минимизации НДС (законные и не очень). Законные схемы: уменьшение суммы налог.обязательств (НО), отсрочка платежей в бюджет, изменение предмета договора, распределение НДС между связанными налогоплательщиками, использование льгот и спецрежимов...
  • БезНДС-ные ОПЕРАЦИИ. Операции, по которым не возникает объект налогообложения.
  • Варианты получения денег без НДС.
  • Штрафы и неустойки по договору.
  • Место поставки товаров, услуг – как определяющий критерий начисления НДС.
  • Рекламные (бесплатные) раздачи без НДС – как обойтись без бесплатной поставки + сохранить НК.
  • Рекламные акции в рамках маркетинговой политики. «ДЕШЕВЫЕ» ПРОДАЖИ.
  • Возмещение расходов с позиции налогов. Особые правила возмещения транспортным экспедиторам. Могут воспользоваться остальные?
  • Финансовый лизинг при поставке необоротных активов: необходимые условия и преимущества.
  • Совместная деятельность (СД). Вклады имуществом (товарами, услугами, правами), деньгами: схемы и налоговые последствия. Налоговый статус лица, ведущего учёт результатов СД. Когда СД не есть плательщик налогов? СД и долевое участие: разница?

БАЗА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ – ОПТИМИЗАЦИЯ.

  • Не ниже цены приобретения для товаров (Р,У) и не ниже балансовой для необоротных активов.
  • Что такое цена приобретения и может ли она быть меньше учетной стоимости?
  • Продажа ниже цены приобретения посредниками.
  • Себестоимость готовой продукции: позиция ДФС. Себестоимость услуг: способы определения.
  • Балансовая стоимость необоротных активов (НА): влияние изменений на базу налогообложения.
  • Списание с баланса товаров и НА.

ДАТА НАЧИСЛЕНИЯ НДС - ОТСРОЧКА. Можно ли «отодвинуть» начисление налоговых обязательств?

  • Использование понятий «отгрузка», «переход права собственности».
  • Дата отгрузки как первое событие и момент возникновения налоговых обязательств (НО).
  • Долгосрочные договоры в новых условиях (преимущества и риски).
  • Товарный кредит (в т.ч. нерезиденты) и рассрочка.

ВЗАИМОРАСЧЕТЫ С КОНТРАГЕНТАМИ как средство избежать начисления НДС.

  • Распределение НДС между связанными плательщиками. Применение классических схем и распределение поставок в группе предприятий.
  • Посреднические договоры. 1. Уменьшение суммы налоговых обязательств? 2. Условия договора – как отсрочка платежей в бюджет.Посреднические операции (с плательщиками и нет). ЕН - в роли посредников и заказчиков.Посреднические услуги (с / без НДС) в операциях с резидентами / нерезидентами.Замена предмета договора. Можно ли избежать начисления НДС в полном объеме посредниками?
  • Договоры хранения, услуг - способ оптимизации НДС.

ЛЬГОТЫ и СПЕЦРЕЖИМЫ.

  • Поставки программного обеспечения с НДС и без НДС. Главное – договор.
  • Проблемные моменты в применении льготы по металлолому и макулатуре.

НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ (НК), НАЛОГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (НО) и НДС-счета.

  • Схемы работы. Как получить НК в новых условиях?
  • Документальное подтверждение НК по НДС. Роль первичных документов, в т.ч. ТТН и путевых листов для НК. Законодательство, проверки, суд.практика.
  • «Снятие» налогового кредита (НК): основания, как отстоять?
  • Распределение и отражение НК - новый порядок. Что будет при неначислении НДС по условным поставкам?
  • Налоговый кредит (НК) без НН: когда возможно? Гарантийные замены товаров, в т.ч. ВЭД. НК на основании временной декларации. Ввоз арендованного имущества, бесплатных образцов. Списание товаров (приобретенных в Украине, за рубежом, импортных): порчи, кражи...
  • «Запоздавший» налоговый кредит (НК) по старым НН и таможенным декларациям. Несвоевременное отражение. 365 дней для НК.
  • Сроки хранения документов, подтверждающих НК.
  • НАЛОГОВЫЕ НАКЛАДНЫЕ (НН).
  • Реквизиты: (не)обязательные. Ошибки в заполнении (код УКТВЭД, номенклатура услуг, единицы измерения и т.д.). Лишние налоговые накладные. Несовпадение подписей. Погрешности НН: ГФС и позитивная суд.практика ВАСУ.
  • ЕРНН. Регистрация и не регистрация НН: влияние на формулу с 1.07. Отказ в регистрации, ошибочная регистрация. Что делать?
  • Использование сводных налоговых накладных. Определение даты начисления «условного» НДС.
  • Отрицательное значение НДС! Риски. Процедура. Есть ли временные ограничения? Как правильно использовать?
  • Бюджетное возмещение. Новые возможности с 1 июля. Бюджетное возмещение – без проверок? Автоматическое бюджетное возмещение.

ОСНОВНЫЕ ФОНДЫ.

  • Перевод ОФ в пределах баланса для непроизводственного использования.
  • Приобретение ОС / Фин.лизинг. Что и когда выгоднее?
  • Кражи, недостачи, списание.
  • Ликвидация ОФ: без НДС?
  • Продажа лома (разборка, отходы): без условной поставки или без распределения НДС.

ТРАНСФЕРТНЫЕ ЦЕНЫ и НДС. Новости. Оптимизационные нюансы.

ОПТИМИЗАЦИЯ в ВЭД.

  • Особенности (не)начисления НДС в ВЭД. Применение классических схем.
  • Нетипичный экспорт: позиция ГФС и суд. практика ВАСУ.
  • Импорт и экспорт товаров в рамках посреднических договоров. Влияние изменений курса и цены для комитента и комиссионера.
  • Импорт без HДС: таможенные режимы, давальческие операции, возврат брака. Импорт ч/з посредников: схемы с/без НДС.Импортные поставки. Защита налогового кредита (НК) по: временный, бесплатный ввоз; для оперативной аренды, льготных операций...
  • Давальческая переработка или изготовление готовой продукции?
  • Схемы по выводу средств за пределы Украины через офшоры.
  • Услуги (+ ВЭД): с НДС / без / «0» ставка, что выгоднее? Тонкости договоров: как сформулировать условия для нужного НДС-результата?Импорт услуг 2015: новые правила! Наличие объекта налогообложения в зависимости от места поставки Т, У и формулировок договора. Маркетинг, реклама, консалтинг, аренда: нюансы. Агентские, поручительство. Давальческая переработка.Услуги с отрицательной стоимостью. Как правильно оформлять акт?Дата подписания акта и дата хоз. операции: должны ли они совпадать? Последствия, варианты.
  • ДОГОВОРЫ (корректно составленные) и ПЕРВИЧНЫЕ ДОКУМЕНТЫ (правильно оформленные): как условие защиты налогового кредита (НК).
  • Сделку признали «бестоварной»: что делать?
  • «Снятие» налогового кредита (НК): основания, как отстоять НК после проверки?
  • «Ничтожные» сделки: юр.обоснование защиты НК. Метод.рекомендации ГФС - доказательная база признания ничтожности.
  • Признание сделок недействительными. Последствия. Ст 205 и ст. 191 УК на директора.
  • ВАСУ, судебная практика (в пользу плательщика)!
  • Серые/сомнительные» контрагенты и НДС: позиция ГФС,суд.практика. «Выгодополучатели» и «транзитеры» - способы борьбы ГФС.
  • Аннулирование регистрации НДС. Ужесточение «условной продажи остатков продукции»! Как избежать начисления НДС?«9 стан»! Принудительное лишение статуса плательщика НДС (в т.ч. из-за отсутствия по местонахождению). Позиция ГФС по восстановлению регистрации.
  • Минимизация, оптимизация и планирование НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ!Все по-новому в 2016 году!

РЕФОРМА ПРИБЫЛИ 2016! Принципиально новое налогообложение! Анализ законодательства. Финансовый результат как основа для определения объекта налогообложения. Изменения в терминологии. Порядок расчета налога.

  • Использование концепции Налогового кодекса (НКУ) для оптимизации налога на прибыль.
  • 4 механизма налогообложения. МСФО и ПСБУ.
  • Доход до 20 млн. корректировок не требует.
  • Использование статуса плательщика налога на прибыль.
  • Корректировки как указатель оптимизации. Не обусловленность хозяйственной деятельностью.

НОВАЦИИ ПО УМОЛЧАНИЮ.

  • Валютные операции. Курсовые разницы, исключения из разниц влияющих на финансовый результат.
  • Исправление ошибок. «Забытые» расходы и ретроспективный метод.
  • Возвратная финансовая помощь.
  • Передача контроля и право собственности при определении дохода.

ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ через механизмы учетной политики в 2015 году.

  • Влияние выбора принципов, методов и процедур на финансовый результат.
  • Содержание приказа об учетной политике.
  • Профессиональные суждения. Превалирование экономической сути над юридической формой
  • Доходы и расходы. Исчезнувшие термины. Основные моменты, определяемые в учетной политике.
  • Существенность – фактор влияющий на финансовый результат.

АКТИВЫ.

  • Критерии признания и действия следующие при утрате статуса активов.
  • Запасы, методы оценки выбытия, уценка.
  • Уменьшение полезности - стандарт для войны.
  • ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА – ВОЗМОЖНОСТИ АМОРТИЗАЦИИ
  • Расходы при ремонтах и улучшениях необоротных активов. Капитализация или нет. Ликвидационная стоимость. Использование переоценки.
  • Особый статус инвестиционной недвижимости.

НЕМАТЕРИАЛЬНЫЕ АСПЕКТЫ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ.

  • Правоустанавливающие и первичные документы. Объект учета – права! Передача прав на объекты интеллектуальной собственности (ИС).
  • Бухгалтерский учет нематериальных активов в условиях действия термина «Нематериальные активы» в Налоговом кодексе. Использование термина «роялти» в ПСБУ 15 «Доход» и не использование в ПСБУ 16 «Расходы». Чтобы это значило?

РОЯЛТИ. Новый термин и ограничения при классификации роялти. Корректировки при роялти.

РЕЗЕРВЫ и ОБЕСПЕЧЕНИЯ.

  • Резервы без корректировок и с корректировками.
  • Дебиторская задолженность. Резерв сомнительных долгов и термин «безнадежная задолженность». Какая задолженность считается безнадежной для налогов.
  • Обеспечение будущих расходов. Под какие расходы может быть начислено обеспечение? Необходимые корректировки для налогового учета.
  • Планирование резервов и обеспечений.

РАСХОДЫ.

  • Классификация расходов и ее влияние на финансовый результат.
  • Дешевые продажи и бесплатные операции. Избавление от залежалой (негодной) продукции.
  • Расходы включаемые в себестоимость и нет
  • Формирование себестоимости
  • Перечень и состав переменных и постоянных общепроизводственных расходов, базы их распределения
  • Операционный цикл больше 1 года
  • Новые проблемы по ремонтам и улучшениям. 10% на ремонты – забудьте! Учет ремонтных расходов без 10% лимита.
  • Как изменить учетную политику и применить «экономический» подход к отражению ремонтов.
  • Прочие факторы оптимизации налогов.
  • Финансовые инвестиции.
  • Финансовые расходы. Капитализация, когда не обязательна.
  • ОНА и ОНО как фактор влияющий на объект налогообложения.

Минимизация ВЭД-ОПЕРАЦИЙ.

  • Оптимизация при помощи ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ЗАРУБЕЖНЫХ КОМПАНИЙ.
  • Офшоры в НКУ: новые правила работы, ограничения, регулирование. Доход с источником в Украине. Отнесение на затраты услуг нерезидента. Роялти. Дивиденды.
  • НОВЫЕ СХЕМЫ (оффшорные, оншорные, высоконалоговые, низконалоговые) в требованиях НКУ.
  • Конвенции об избежании 2 налогообложения. Новая конвенция с Кипром.
  • Статус бенефициарного собственника: влияние на репатриацию.
  • Использование оффшора для оптимизации налога на прибыль. Законное увеличение затрат украинских предприятий.
  • Давальческая схема. Оптимизация НДС, прибыли при импорте сырья и экспорте готовой продукции. Вариации схем снижения налогов.
  • Нерезиденты при м/н торговле. ЭКСПОРТ. ИМПОРТ. Решение задач оптимизации ВЭД, входящий НДС и таможенные платежи.
  • Организация владения НМА с использованием оффшоров, оптимизация налога на прибыль с помощью РОЯЛТИ.
  • Дивиденды для акционеров. Оптимизация выплаты. Схемы.
  • Инвестирование капитала в Украину. Пополнение оборотных средств.
  • Создание компаний за рубежом, открытие счетов: как не нарушить требования валютного законодательства Украины. Возможные риски.
  • Создание и использование оффшорного кошелька. Пластиковые корпоративные карты. Открытие счета в респектабельных юрисдикциях.
  • Актуальные практические рекомендации по НАЛОГОВОМУ СТРУКТУРИРОВАНИЮ
    с использованием иностранных юрисдикций.
  • Цель международного структурирования.

ПРИМЕР ЭФФЕКТИВНОЙ СТРУКТУРЫ:

  • 2 холдинговые компании: 1-я для операционной деятельности, 2-я для владения акциями компаний-собственников существенных активов группы (разделение рисков), наиболее популярные юрисдикции для создания холдинговых компаний
  • Торговые компании, наиболее популярные торговые юрисдикции в ЕС и Азии
  • Финансовая и IP компании, популярные юрисдикции
  • Персональные холдинговые компании для гибкости управления, чаще всего оффшорные компании, возможные варианты
  • АНАЛИЗ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ в рамках структуры, налогообложение на каждом этапе.
    Анализ наиболее существенных проблемных аспектов:
  • Получатель дохода должен быть налоговым резидентом
  • Получатель должен быть бенефициарным собственником получаемых доходов (обзор украинской судебной практики)
  • Необходимо учитывать правила трансфертного ценообразования при операциях со связанными лицами и компаниями, зарегистрированными в низконалоговых юрисдикциях
  • Ограничения при приобретении товаров / работ / услуг у контрагентов из низконалоговых юрисдикций
  • Требования о бизнес присутствии (substance requirement)
  • Директивы ЕС: Parent-Subsidiary Directive, Interest and Royalty Directive
  • План BEPS
  • Обмен налоговой информацией
  • Как перейти от сегодняшней структуры к новой структуре. Практические рекомендации.
  • Планирование деятельности и минимизация при работе с ЕДИНЫМ НАЛОГОМ (ЕН) в 2016 г.!

ЕДИНЫЙ НАЛОГ (ЕН) и ЧПЕНы. Планирование и минимизация при работе. Аргументы против налоговых «наездов».

  • Риски ЕН. Грамотный договор с заказчиком.
  • Работа на ЕН в торговле. Проблема РРО.
  • Электронный учет и проверки без штрафов. Подводные камни и опасности.
  • ЧПЕНы и хранение документов. Что храним и предъявляем?
  • Оптимизация в посредничестве и необходимые формы договоров.
  • Использование давальческого сырья.
  • Продажа ОФ.
  • Возвратная финпомощь: специфика ЕН.
  • Бесплатные передачи и ЕН. Как предохраниться от неприятностей?
  • Предельный оборот: нюансы.
  • Виды деятельности: что учитывать.
  • Полезные документы, прецеденты.
  • Анализ схем взаимодействия «обычных» юр.лиц с «упрощенцами» (физ. и юр. лица). ЧПЕН или юр. лицо? Полезные сочетания, маневры и комбинации. Стоит ли открывать новую компанию для планирования налогов. Разделение компании - способ оптимизации.
  • Подводные камни и опасности.

ЗАРАБОТНАЯ ПЛАТА. Минимизация нагрузки по НДФЛ, ЕСВ. Военный сбор. КАССА. РРО!

Додати коментар
При заповненні форми була допущена помилка
Невірно заповнені поля відмічені червоним.
Будь ласка, перевірте форму ще раз.
Ім'я*:
Коментар*:
не більше 1000 символів (введено: 0)
Ел. пошта*:
Перевірочний код*:
5 англійських букв:
Залишити коментар

Усі курси в Києві, а також ВНЗ в Києві, коледжі та технікуми в Києві, репетитори в Києві, тренінги в Києві, робота в Києві

Зворотній зв'язок