Мінімізація податкових ризиків в господарській діяльності. Оновлені механізми податкового контролю 2021 року: «Сумнівні» схеми для ДПС та Держфінмон. «Ризиковість» платників. Ризики в роботі з контрагентами. Податкові перевірки (план-графік; допуск/недопуск; оскарження результатів). БЕБ

Цільова аудиторія

Практикуючі бухгалтери, фінансисти і топ-менеджери підприємств.

Ціль заходу

Передати фахівцям та підприємцям концентрований досвід податкової практики авокатів АО Winnerlex для професійного та фінансового зростання.

Програма

Мінімізація податкових ризиків в господарській діяльності. Оновлені механізми податкового контролю 2021 : "Сумнівні" схеми для ДПС та Держфінмон. "Ризиковість" платників. Ризики в роботі з контрагентами. Податкові перевірки (план-графік; допуск/недопуск; оскарження результатів). Бюро економічної безпеки та Закон про запобігання та протидію легалізації доходів

Блок.1:Мінімізація ризиків

1. Схеми ухилення від податків у 2021 році. Типологія «сумнівних» схем (практика ДПС, Держфінмоніторинг).

• Найбільш розповсюджені схеми ухилення від оподаткування з точки зору податківців як фактори ризику для бізнесу.
• Недійсність договорів: суд.практика.
• Визнання угод нікчемними, фіктивними: наслідки.
• Нереальні та безтоварні операції. Як фіскали відображають в актах перевірок нереальні господарські операції?
• Чому кожна ланка в схемі повинна відповідати всім ознакам самостійного суб’єкта?
• Проблеми доведення реальності господарських операцій для протидії блокуванню податкових накладних, визнання підприємства ризикованим та/або встановлення в акті
• Перевірки операцій як нереальних/фіктивних/безтоварних.

2. Як виявити ризики господарських операцій?

• Як ДПС відстежує схеми оптимізації податків та роботу компаній-оптимізаторів.
• Програмний комплекс "податковий блок" - робота Вашого підприємства як на долоні.
• Блокування операцій фін. моніторингом банку.
• Ризики з боку правоохоронних органів. Аналіз кадрових ризиків. Контрагенти. Явні та приховані загрози.
• Критерії вигодоотримувача.
• Що таке належна (достатня) податкова обачність і на що звертає увагу суд.

3. Ризикові операції

• Безоплатно отримані товари (послуги) з невідомого джерела як відомий аргумент податківців.
• Ризики фінансової допомоги для платників єдиного податку та протидія незаконному анулюванню свідоцтва платника ЄП.

4. Статус ризикового платника податків 

Доведення незаконності присвоєння статусу у досудовому та судовому порядку.

5. Обґрунтування господарських операцій

• Обґрунтування економічних причин чи ділової мети (не зважаючи на ризики підприємницької діяльності) при укладенні угод за ціною нижчою за виробничу собівартість.
• Застосування ознаки розумної економічної причини (ділова мета) до операцій з надання безповоротної фінансової допомоги з метою оподаткування податком на прибуток підприємств до резидентів та нерезидентів.
• Наявність або відсутність окремих документів, а також недоліки в їх оформленні, як можлива підстава для висновку про відсутність господарських операцій та відмови у формуванні податкового кредиту.
• Орієнтовний перелік необхідних документів для підтвердження господарських операцій з поставки та підряду.

6. Договори та первинні документи

• Що потрібно враховувати в договорах з контрагентами для мінімізації податкових ризиків.
• Правильне оформлення документів. Помилки, що призвели до викривлення фінансових.результатів, податків, легітимності операцій.

7. Контрагенти

• Самостійна перевірка контрагента на ризиковість: як провести та для чого вона потрібна.

8. Готівкові розрахунки

• Обмеження при проведенні операцій.
• Операції у ФОП: що потрібно змінити в роботі з отриманою виручкою.
• Готівкові операції під контролем. 

9. Безготівкові розрахунки

• На які розрахункові операції не розповсюджуються нововведення / обмеження?
• Що таке «попередня верифікація»? Як вона здійснюється?
• Перерахування «з карти на карту» та нові обмеження. Коли почнуть контролювати? 
• Лист НБУ «Рекомендації щодо ознак ризикових операцій». 

10. Відносини «Єдиноподатники-підприємство»

Взаємовідносини з підприємцями (в тому числі з платниками єдиного податку):

• З якими платниками єдиного податку може співпрацювати звичайне підприємство. Чи повинне підприємство перевіряти види діяльності платника єдиного податку і які ризики при виявленні «відхилень»
• Відносини з підприємцями, які діють як «прошарок» між компанією та нерезидентом.
• Останні законодавчі зміни, які усувають зручну схему роботи.
• Ризикові операції. Які операції з платниками єдиного податку можна класифікувати як «ризиковані». Основні претензії з боку податківців.
• Регулярні господарські відносини з підприємцями. Ризики того, що такі відносини можуть бути прирівняні до трудових відносин.

Блок 2. Податковий контроль: Новації 2021-го року

1. Оновлення механізмів здійснення податкового контролю

• Податкові правопорушення та контроль.
• Відповідальність службових осіб податкових органів та повноваження встановлення вини платників податків в актах перевірок.

2. Як ДПС вибирає собі жертву та як не попасти в план-график? (Наказ Мінфіну №723)

• Порядок формування плану-графіка проведення документальних планових перевірок платників податків та законність внесення змін.
• Критерії відбору платників податків - юридичних осіб високого ступеня ризику.

3. Комплексний контроль податкових ризиків по ПДВ

• Наказ ДФС №543
• Позиція Верховного Суду: Критерії ризиковості платників (лист ДФС) визнані незаконними.

4. Бюро економічної безпеки. Закон "Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів..."

• Відповідальність за шахрайство з ПДВ, як окремий вид кримінального правопорушення

(розкрадання або незаконне заволодіння бюджетними коштами, отримання бюджетного відшкодування).

5. Закон «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів…» та його організаційно-облікові наслідки

6. Податкові перевірки. Оскарження результатів

• Як законно не допустити до перевірки та на потрапити під арешт активів.
• Наслідки недопуску до податкової перевірки.
• Грамотний аналіз підстав запитів: коли можна юридично правильно і без наслідків для керівництва уникнути перевірки.
• Як законно відмовити в наданні інформації та документів і коли цього робити не варто.
• 7 принципів правильного проходження перевірки.
• Комплексні перевірки та порядок відмови від їх проведення.
• Акт податкової: чи потрібно писати оскарження.
• Податкове повідомлення-рішення (ППР): способи оскарження.
• Адміністративне оскарження ППР: чи потрібно витрачати час? Судовий шлях оскарження.
• Відмінності правильного оскарження результатів перевірки від неправильного.
• Роль бухгалтера в оскарженні рішень фіскальних органів.
• Протокол допиту (пояснення) директора / засновника контрагента, посилання ДПС на вироки / матеріали кримінального провадження як негативний аспект оскарження ППР.
• Судова, апеляційна, податкова практика по спірним питанням: витрати, податковий кредит (ПК)... Помилки платників.
• Мораторій на перевірки бізнесу під час карантину.

7. Опитування / допит податківців

• Перелік найчастіших питань для опитування податківцями посадових осіб та засновників суб'єктів господарювання, які задіяні у схемах ухилення від сплати податків.
• «Знамениті» 36 питань слідчого на допиті по кримінальній податковій справі: опрацювання правильних відповідей.

8. Перевірки Держпраці

• Критерії ризику перевірок Держпраці (підстави проведення інспекційних відвідувань та організації невиїзних інспектувань).
• Ризики масового проведення контрольних заходів з питань виявлення неоформлених працівників під час карантину.
• Ознаки наявності трудових відносин та проблеми перекваліфікації договорів ЦПХ у трудові договори.
• Підстави для недопуску до перевірки Держпраці.
• Порядок оскарження припису Держпраці.
• Кримінальна відповідальність за порушення законодавства про працю.
• Обставини, що звільняють від фінансової відповідальності за вчинення податкових правопорушень та порушення іншого законодавства.

Додаткова інформація

Ми з розумінням ставимось до того, що коло питань у сфері оподаткування, з яких наші корпоративні клієнти потребують додаткових знань, може відрізнятись в залежності від їх задач, сфери діяльності, потенційних ризиків тощо.

Тому наведена програма тренінгу є гнучкою і може бути скорегована під потреби конкретного клієнта.

Можливо проведення тренігу з окремих блоків чи окремих питань.

Певним питанням може бути приділено менше уваги, або, навпаки, можна розглянути їх більш детально.

Також можливо доповнення блоків іншими питаннями податкової тематики за попереднім погодженням з тренером.