Операції з нерезидентами: від імпорту/експорту до пасивних доходів та податку на репатріацію. Особливості ЗЕД-діяльності під час воєнного стану. Наявність ділової мети в операціях з нерезидентами

Цільова аудиторія

Онлайн-семінар практикум для бухгалтерів, головних бухгалтерів, керівників, власників бізнесу, аудиторів

Ціль заходу

Операції з нерезидентами:

• Від імпорту/експорту до пасивних доходів та податку на репатріацію
• Особливості зед-діяльності під час воєнного стану
• Наявність ділової мети в операціях з нерезидентами. Кого це стосується та як довести наявність ділової мети. Рекомендації від Мінфіну
• Оподаткування доходів нерезидентів. Утримання податку та застосування договору про уникнення подвійного оподаткування
• ПДВ При ввезенні товару
• Оподаткування пдв послуг, отриманих від нерезидента
• Заохочення (кредит-ноти) від нерезидента. Залежність обліку від формулювань
• Оподаткування послуг, наданих нерезиденту

https://proficonsalt.com/events/16-09-26-samarchenko/ 

Програма

https://proficonsalt.com/events/16-09-26-samarchenko/ 

1). ОКРЕМІ ПИТАННЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЮ ОПЕРАЦІЙ У ЗЕД:

• можливість закриття валютних операцій у випадку недоотримання коштів
• залік зустрічних однорідних вимог. Чи на всі випадки розповсюджується «воєнна» заборона?

2). НАЯВНІСТЬ ДІЛОВОЇ МЕТИ В ОПЕРАЦІЯХ З НЕРЕЗИДЕНТАМИ. Кого це стосується та як довести наявність ділової мети. Рекомендації від Мінфіну

3). АНАЛІЗ ДЕЯКИХ ОПЕРАЦІЙ:

• відмінності між валютою ціни та валютою платежу. Як обліковувати заборгованість при наявності відмінностей. Можливі нюанси в бухобліку;
• імпорт без ввезення – експорт без вивезення. Облікові особливості (в тому числі можливий вплив на облік ПДВ)

4). ЗАГАЛЬНІ ОБЛІКОВІ ПИТАННЯ

• Списання заборгованостей, що виникли в операціях з нерезидентом. Як правильно визначити момент списання, і чи можна його відтермінувати, керуючись умовами договору
• Зв’язок між змінами до Цивільного кодексу та списанням боргу з нерезидентами
• Безнадійна дебіторська заборгованість нерезидента та податок на репатріацію: який, на думку податківців, існує зв’язок
• Кредиторська заборгованість перед нерезидентом-засновником. За яких обставин списання заборгованості може не збільшувати дохід (з урахуванням вимог Закону про ТОВ)

5). ОПОДАТКУВАННЯ ДОХОДІВ НЕРЕЗИДЕНТІВ. Утримання податку та застосування договору про уникнення подвійного оподаткування:

• прирівнювання до дивідендів (з відповідним оподаткуванням) деяких операцій з придбання/продажу товарів, робіт (послуг);
• порядок розрахунку податку на репатріацію при виплаті доходу в негрошовій формі, а також при неутриманні податку під час виплати доходу;
• правила виправлення помилок у разі неутримання податку на репатріацію

Імпорт товарів та послуг

1. ПДВ ПРИ ВВЕЗЕННІ ТОВАРУ:

• порядок відображення податкового кредиту з ПДВ (в тому числі при безоплатному отриманні товару, при ввезенні товару в межах гарантійних зобов’язань та інш.);
• заповнення рядків декларації з ПДВ, в тому числі, в при виявленні помилок в МД, отриманні аркуша коригування до МД;
• облік ПДВ при наявності розбіжностей в кількості задекларованого та фактично отриманого товару (нестачі, псування);
• повернення непроданого товару постачальнику-нерезиденту. Вплив періоду повернення на суму податкових зобов’язань з ПДВ. Чи виникає необхідність в нарахуванні «компенсаційних» зобов’язань (аналізуємо в тому числі позицію контролюючих органів)

1. ОПОДАТКУВАННЯ ПДВ ПОСЛУГ, ОТРИМАНИХ ВІД НЕРЕЗИДЕНТА:

• правила визначення місця постачання. Нарахування податкових зобов’язань та відображення податкового кредиту. Порядок складання та реєстрації податкової накладної
• як відображати податковий кредит, якщо акти на послуги надходять із запізненням;

1. ФОРМУВАННЯ ВИТРАТ ПРИ ІМПОРТІ ТОВАРУ, В ТОМУ ЧИСЛІ:

• як визначити дату оприбуткування (відображення в обліку)?
• чи включається до собівартості товару плата за простій вантажу на митниці, брокерські послуги та інші послуги, пов’язані з доставкою вантажу та митним оформленням
• розбіжності в найменуванні товару, вказаному в МД та в інвойсі: як оприбуткувати придбаний товар;
• безоплатне отримання товару. Як розрахувати суму доходу;

1. ЗАОХОЧЕННЯ (КРЕДИТ-НОТИ) ВІД НЕРЕЗИДЕНТА. ЗАЛЕЖНІСТЬ ОБЛІКУ ВІД ФОРМУЛЮВАНЬ: знижки та їх відображення в обліку; бонуси/маркетингові послуги; списання частини заборгованості.

ПДВ при експорті товару:

• оподаткування операцій з вивезення товару митною вартістю до 150 євро;
• визначення дати складання податкової накладної в випадку коли дата складання МД та дата вивезення не співпадають;
• документальне оформлення та оподаткування знижок, наданих нерезиденту, штрафних санкцій, що нерезидент утримує з резидента-постачальника. Чи виникають податкові різниці, податок на репатріацію;

ОПОДАТКУВАННЯ ПОСЛУГ, НАДАНИХ НЕРЕЗИДЕНТУ:

• оподатковувані операції. Визначення дати зобов’язань при отриманні передоплати та врахуванні валюти на розподільчому рахунку.;
• правила ст.186 ПКУ; податкові наслідки не нарахування зобов’язань (нарахування «компенсаційних» зобов’язань, вирахування частки неоподатковуваних операцій та т.п.);
• визначення місця постачання послуг з гарантійного обслуговування

КРЕДИТИ (ПОЗИКИ) ВІД НЕРЕЗИДЕНТА:

• визначення необхідності розраховувати коригування фінрезультату. Аналіз нестандартних операцій (в тому числі при списанні/погашенні боргу тощо)
• правила розрахунку сум коригування фінансового результату на суму нарахований відсотків. Як врахувати відсотки, що не зменшили фінансовий результат в минулих роках;

Додаткова інформація

Онлайн-конференція буде проходити на платформі ZOOM,

дивитися конференцію Ви зможете на будь-якому електронному пристрої (комп'ютер, ноутбук, планшет, телефон) в будь-якому зручному для Вас місці.

Відповіді на Ваші запитання (заздалегідь надіслані по e-mail: [відкрити контакти][email protected],).